1. Valoración de las mercaderías de importación.
    1.1 Normas de valor. Acuerdo relativo a la aplicación del Artículo VII del GATT. Estructura del Acuerdo: Notas Interpretativas. Textos del Comité Técnico de Valoración. Opiniones consultivas, comentarios y notas explicativas. Ley 24.425 – Acuerdo relativo a la Aplicación del Artículo VII del Acuerdo General sobre Aranceles Aduaneros y Comercio de 1994. Decreto N.º 1301/11.
    1.2 Valor de transacción. Definición. Precio realmente pagado o por pagar. Pagos indirectos. Condiciones para la aplicación del Artículo 1° del Acuerdo: restricciones, contraprestaciones, reversión del producto de
    la reventa, vinculación entre comprador y vendedor. Ajustes determinados por el Artículo 8° del Acuerdo: comisiones, prestaciones, cánones y derechos de licencia, producto de la reventa, cesión o utilización de las mercaderías importadas. Gastos de construcción, armado, montaje, mantenimiento o asistencia técnica realizados después de la importación. Costo del transporte ulterior a la importación. Trato aplicable a los intereses por financiación. Decisión 3.1. Descuentos admisibles e inadmisibles.
    1.3 Transacciones entre personas vinculadas. Concepto de vinculación. Examen de las circunstancias de la venta. Valores criterios: concepto.
    1.4 Artículos 2° y 3° del Acuerdo: definición de mercaderías idénticas y similares. Forma de determinar el valor. Elemento tiempo. Nivel comercial y cantidad: Ajuste a dichos elementos. Existencia de más de un valor de transacción de mercaderías idénticas o similares.
    1.5 Artículo 5° del Acuerdo: Método deductivo. Casos de aplicación. Precio unitario de venta del país de importación. Momento de la venta. Deducciones del precio de venta en el país de importación. Mercaderías que han sufrido transformación después de su importación. Método superdeductivo.
    1.6 Artículo 6° del Acuerdo: Método del valor reconstruido. Concepto. Elementos a considerar para su determinación.
    1.7 Artículo 7° del Acuerdo: Método del último recurso. Criterios razonables. Flexibilidad en la aplicación de los métodos previstos en los artículos 1° al 6° del Acuerdo. Métodos prohibidos.
    1.8 Reglas generales: conversión monetaria, posibilidad de retirar la mercadería antes de la determinación definitiva del valor, derecho de la aduana de comprobar la veracidad o exactitud de lo declarado a efectos de la valoración.
    1.9 Casos particulares de valoración: mercaderías importadas en consignación. Mercaderías importadas en ejecución de un contrato de alquiler o de leasing. Estudio de Caso 4.1 emitido por el Comité Técnico de Valoración en Aduana.
    1.10 Valoración de los soportes informáticos con “software” para equipos de proceso de datos. Decisión
    4.1. Resolución N.° 856/95 – Ministerio de Economía, Obras y Servicios Públicos.
    1.11 Informatización de la Declaración de los Elementos Relativos al valor en Aduana. Resolución General AFIP N.° 2.010/06 y su modificatoria o complementaria. Destinaciones de importación. Documentación complementaria. Transferencia o cesión de derechos sobre la mercadería. Resolución General AFIP N.° 2.793/10, sus modificatorias y complementarias.
    1.12 Sistema Integral de Monitoreo de Importaciones (SIMI). Resolución General Conjunta AFIP N.°
    4.185/18 – Secretaría de Comercio N.° 4.185/18, sus modificatorias y complementarias.
    1.13 Resolución General AFIP N.º 2.730/09 y modificatorias o complementarias. Importación. Sistema de Control de Valor. Criterios de Valor.
  2. Valoración de las mercaderías de exportación.
    2.1 Noción de Valor Imponible.
    2.1.1 Métodos para su obtención. Cantidad a Valorar. Condiciones de pago. Nivel comercial. Distintos momentos. Gastos a incluir. Puntos hasta los cuales habrá de considerarse la inclusión de gastos ocasionados en la exportación para arribar al valor imponible. Ley N.° 22.415 – Código Aduanero, sus modificatorias y complementarias: Arts. 724 a 760. Decreto Reglamentario N.° 1.001/82, sus modificatorias y complementarias.
    2.1.2 Determinación de la base para el cálculo de los derechos de exportación. Cálculo y aplicación del Coeficiente de deducción de derechos. Regla de tope. Modificación de Alícuotas de Derechos de
    Exportación a determinadas mercaderías. Decreto N.° 133/15, sus modificatorias y complementarias.
    2.1.3 Determinación de la base para el cálculo del derecho adicional ad valorem y regla de tope para su aplicación. Plazo de espera. Desgravación y excepciones. Decreto N.° 793/18, sus modificatorias y
    complementarias. Decreto N.° 865/18. Resolución General AFIP N.° 4.318/18. Decreto N.° 280/19 y su
    modificatoria o complementaria. Decreto N.° 37/19 y su modificatoria o complementaria. Decreto N.º 230/20. Decreto N.º 785/20. Decreto N.º 789/20. Decreto N.º 790/20.
    2.1.4 Procedimiento para declarar una comisión o corretaje en destinaciones de exportación.
    2.1.5 Determinación de la base para el cálculo de los estímulos a la exportación aplicables. Régimen de Reintegros. Decreto DNU N.° 1.011/91, sus modificatorias y complementarias. Decreto N.° 571/96.
    2.1.6 Precio Oficial FOB. Valor FOB mínimo. Determinación de la base de imposición y de Estímulos a la Exportación en mercaderías sujetas a Precio Oficial FOB.
    2.2 Condiciones para arribar a un precio de venta entre un vendedor y un comprador independientes. Valor del derecho al uso de patentes, dibujos, modelos, marcas de fábrica o de comercio. Descuentos y bonificaciones en función de cantidad mediante envíos escalonados, fraccionados o sucesivos. Herramientas utilizables para determinar el valor Imponible por la Aduana. Existencia de vinculación entre el comprador y el vendedor, su análisis y tratamiento.
    2.2.1 Justificación del Valor FOB, FOT y FOR documentado. Relación costo-precio de exportación.
    Noción de costo de producción y de costo de exportación.
    2.2.2 Definición de Precio. Conceptos que componen el precio. Formalidades para la declaración del precio en las destinaciones de exportación. Resolución General AFIP N.° 2.391/08 y su modificatoria.
    2.2.3 Regímenes aplicables para la determinación del momento imponible. Elementos de la liquidación afectados.
    2.2.3.1 Regímenes previstos en la Ley N.° 22.415 – Código Aduanero, sus modificatorias y
    complementarias. Situaciones regulares e irregulares. Régimen general y especial. Vigencia.
    2.2.3.2 Otros regímenes especiales previstos en la normativa. Ley N.° 21.453 – Productos agrícolas, sus modificatorias y complementarias. Régimen de Envíos en consignación. Decreto N.° 637/79, sus
    modificatorias y complementarias. Resolución General AFIP N.º 4.475/19. Exportaciones de Minerales y sus Concentrados. Resolución AFIP N.º 2.108/06. Exportación de mercaderías con precio revisable.
    Resolución General AFIP N.º 4.073/17.
    2.2.3.3 Cálculo de derechos de exportación. Hidrocarburos. Decreto N.º 488/20.
    2.2.3.4 Cálculo de derechos de exportación. Gas Natural. Resolución N.° 534/06 – Ministerio de Economía y Producción, sus modificatorias y complementarias. Resolución N.° 127/08 – Ministerio de Economía y Producción. Resolución N.° 60/15 – Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
    2.3 Exportaciones de mercaderías desde el territorio aduanero general hacia una zona franca regulada por la Ley N.° 24.331 – Zonas Francas, sus modificatorias y complementarias, que posteriormente se exporten hacia terceros países. Derechos de exportación aplicables.
    2.4 Destinaciones suspensivas de exportación temporaria. Resolución ANA N.° 2.728/97.
  3. Sistema de selectividad en materia de valor. Valores criterio. Causas de su implementación. Operatoria. Aplicación por analogía de mercaderías. Vigencia. Análisis de riesgo en materia de valoración de importación.
    3.1 Sistema de control de valor de importación. Valores criterio. Procedimiento. Resolución General AFIP N.° 2.730/09, sus modificatorias y complementarias. Resolución General AFIP N.° 2.133/06, sus
    modificatorias y complementarias. Resolución General AFIP N.° 2.461/08. Resolución General AFIP N° 2.281/07, sus modificatorias y complementarias. Resolución General AFIP N.° 2.465/08. Resolución
    General AFIP N.° 3.373/12. Resolución General AFIP N.° 4.131/17. Resolución General AFIP N.°
    4.339/18. Resolución General AFIP N.° 4.579/19.
    3.2 Sistemas de selectividad en materia de valor. Valores referenciales de exportación. Objetivos.
    Características. Aplicación por analogías de mercaderías. Canal Rojo Valor. Vigencia. Procedimiento
    relativo a las altas, bajas y modificaciones. Resolución General AFIP N.º 4.710/20.
    3.3 Sistema de control de valor de exportación. Procedimiento. Resolución General AFIP N.° 620/99, sus modificatorias y complementarias.
  4. Tributos. Su autoliquidación. Algoritmos aplicables para la determinación tributaria de operaciones de importación. Resolución General AFIP N.° 2.326/07. Algoritmos aplicables para la determinación de las bases tributarias y de beneficios a la exportación. Resolución General AFIP N.º 1.921/05.
    4.1 Nociones generales.
    4.1.1 De los tributos: Ordenamiento legal vigente. Interpretación de la Ley Tributaria. Relación con otras ramas del derecho. Preceptos constitucionales. Validez temporal (retroactividad) y validez espacial (doble imposición). Relación jurídica tributaria: forma de determinación. Resolución General AFIP N.° 3.271/12.
    4.1.2 Del objeto: Clasificaciones. Impuestos, tasas y contribuciones: internos y externos, directos e
    indirectos, personales y reales. Hecho imponible. Extinción de la obligación tributaria: formas.
    4.1.3 De los sujetos: Potestad tributaria originaria y derivada. Ejercicio del poder impositivo entre la
    Nación, la Provincia y los Municipios. Sujeto activo: competencia. Sujeto pasivo: capacidad, domicilio,
    contribuyente y responsable.
    4.2. De los tributos internos vinculados al comercio exterior.
    4.2.1 Impuesto al Valor Agregado (IVA): antecedentes y hecho imponible, base de la liquidación, crédito y débito fiscal. Intervención de la Dirección General de Aduanas.
    4.2.2 Impuestos internos: hecho imponible, base de la liquidación e intervención de la Dirección General de Aduanas.
    4.2.3 La aduana como agente de percepción. Percepción del IVA, del Impuesto a las Ganancias e Ingresos Brutos. Resolución General AFIP N.° 2.465/08. Resolución General AFIP N.° 2.937/10, sus modificatorias y complementarias. Resolución General AFIP N.° 3.373/12. Resolución General AFIP N° 3.577/14, sus modificatorias y complementarias. Resolución General AFIP N.° 4.579/19.
    4.3. De los tributos externos vinculados al comercio exterior.
    4.3.1 Derechos de importación y de exportación, hecho y momento imponible. Despacho de oficio,
    procedimiento de intimación de pago.
    4.3.2 Impuestos de equiparación de precios antidumping y compensatorios.
    4.3.3 Tasas aduaneras: estadística, comprobación de destino, de servicios extraordinarios y almacenaje.
  5. Concepto de reglas INCOTERMS 2020. Grupos y términos que las componen. Su alcance e implicancia para el comprador/receptor y el vendedor/expedidor de las mercancías. Elementos necesarios para un correcto uso de los INCOTERMS.